Sejm: sześć projektów zmian w podatkach dochodowych skierowanych do komisji

Sejm przeprowadził pierwsze czytania sześciu projektów nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych; wszystkie projekty mają status projektów i trafiły do dalszych prac w Komisji Finansów Publicznych. Najważniejsze propozycje dotyczą zmian skali PIT, ograniczenia dostępu do ryczałtu, modyfikacji stawek CIT oraz szeregu zmian uszczelniających i preferencji podatkowych.

Główne założenia projektu 3147

Druk sejmowy nr 3147 proponuje zmianę skali podatkowej PIT, wprowadzając trzy przedziały: do 130 000 zł ze stawką 12%, ponad 130 000 zł do 150 000 zł ze stawką 24% oraz ponad 150 000 zł ze stawką 32%. Obecnie obowiązuje jeden próg podatkowy 120 000 zł oraz stawki 12% i 32%. Projekt 3147 obniża także limit przychodów uprawniający do ryczałtu z 2 000 000 euro do 250 000 euro; podatnik będzie mógł stosować ryczałt w 2027 r., jeśli jego przychody w 2026 r. nie przekroczą równowartości 250 000 euro. Jeżeli w trakcie 2027 r. przychody przekroczą 300 000 euro, prawo do ryczałtu zostanie utracone od 2028 r., a za nadwyżkę przychodów ponad 300 000 euro w 2027 r. ma być naliczona stawka 17%. Projekt 3147 przewiduje też podwyższenie podstawowej stawki CIT o 3 punkty procentowe z 19% do 22% dla podatników, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 000 000 euro, oraz dla podatkowych grup kapitałowych. Dodatkowo projekt proponuje podwyższenie daniny solidarnościowej z 4% do 5%.

Zmiany uszczelniające i estoński CIT (druk 3137)

Druk sejmowy nr 3137 zawiera szereg rozwiązań określanych jako uszczelniające. Projekt wprowadza stawkę 17% ryczałtu dla umów najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze zawartych z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Ponadto proponuje stawkę 15% ryczałtu od przychodów z najmu powyżej 100 000 zł świadczonego na rzecz podmiotów powiązanych (obecnie od nadwyżki ponad 100 000 zł stosowana jest stawka 12,5%). Projekt przewiduje też, że wybór estońskiego CIT nie będzie możliwy w trakcie roku podatkowego, oraz abolicję dla podatników, którzy wybrali estoński CIT w trakcie roku podatkowego, lecz nie sporządzili prawidłowo sprawozdania finansowego. Projekt zakłada także opodatkowanie jako ukrytych zysków wypłat pokrywanych z zysków wypracowanych przed wejściem w estoński CIT. Ministerstwo Finansów wskazało, że celem tego projektu są zmiany uszczelniające.

Pozostałe propozycje: fundacja rodzinna i ulgi (druki 3148, 3149, 3122, 3156)

Druk 3148 dotyczy fundacji rodzinnej: podnosi stawkę podatku od wypłat z fundacji z 15% do 19%, wprowadza obowiązek dwuletniego okresu posiadania aktywa przez fundację przed skorzystaniem z preferencji, rozszerza zwolnienie z PIT na świadczenia otrzymywane przez dzieci i wnuki rodzeństwa fundatora oraz przez dzieci i wnuki pasierba fundatora, oraz wyłącza z preferencji przychody z krótkoterminowego najmu nieruchomości. Druk 3149 dotyczy ulg podatkowych: przedłuża ulgę na robotyzację o kolejne 10 lat, nie zwiększa 50-procentowego limitu odliczenia dla tej ulgi i przewiduje, że odliczenie będzie możliwe wyłącznie przez odpisy amortyzacyjne; zwiększa ulgę dla honorowych dawców krwi o 100%. Rząd planuje likwidację ulgi na ekspansję oraz ulgi na internet. Druki poselskie nr 3122 i 3156 dotyczą zmian w skali podatkowej PIT.

Kogo zmiana dotyczy i co oznacza w praktyce

Projekty obejmują szerokie grupy: pracowników rozliczanych według skali PIT, podatników korzystających z ryczałtu, płatników CIT o bardzo wysokich przychodach, podatników stosujących estoński CIT, właścicieli fundacji rodzinnych oraz korzystających z ulg (np. robotyzacja, dawcy krwi). W praktyce proponowane regulacje mogą skutkować zmianą obciążeń podatkowych w zależności od poziomu przychodów, ograniczeniem dostępu do preferencji ryczałtowych i estońskiego CIT oraz modyfikacją zakresu wybranych ulg. Wiceminister finansów Jarosław Neneman oświadczył, że proponowane zmiany mają obniżyć podatek dla osób zatrudnionych na etacie.

Status: projekty przeszły pierwsze czytania i są w pracach Komisji Finansów Publicznych.