Projekt zmian ulg podatkowych: likwidacja niektórych ulg, korekty i przedłużenie ulgi na robotyzację

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w przepisach dotyczących PIT, CIT i zryczałtowanego podatku dochodowego. Założenia projektu zostały opublikowane w wykazie prac legislacyjnych kancelarii premiera 27 sierpnia 2026 roku; projekt ma trafić pod obrady rządu na przełomie tego i przyszłego kwartału.

Najważniejsze proponowane zmiany

Projekt przewiduje kilka kluczowych modyfikacji: likwidację ulgi na internet oraz ulgi na ekspansję, zwiększenie wysokości odliczenia z tytułu krwiodawstwa w przepisach PIT i w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, oraz przedłużenie ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat podatkowych przy zachowaniu dotychczasowego poziomu odliczenia. Autorem projektu jest Ministerstwo Finansów pod kierownictwem ministra Andrzeja Domańskiego.

Uzasadnienie i stan obecny ulg objętych likwidacją

Ulga na internet, wprowadzona w 2005 roku w celu przeciwdziałania wykluczeniu cyfrowemu, według Ministerstwa Finansów utraciła swoje pierwotne uzasadnienie; projekt przewiduje jej likwidację. Ulga na ekspansję, wprowadzona na początku 2022 roku w celu zachęcenia przedsiębiorców do wejścia na nowe rynki lub rozszerzenia oferty produktowej, również ma zostać zlikwidowana; MF oceniło, że ulga nie zrealizowała zamierzonych celów i powoduje efekt jałowej straty.

Zmiany korzystne i doprecyzowania

Projekt zakłada zwiększenie odliczenia za krwiodawstwo w przepisach PIT oraz w przepisach dotyczących zryczałtowanego podatku dochodowego. W zakresie ulgi na robotyzację projekt przewiduje jej przedłużenie o kolejne 10 lat podatkowych przy niezmienionym poziomie odliczenia. Ponadto projekt doprecyzowuje, że kosztem kwalifikowanym w uldze na robotyzację ma być kwota dokonywanych odpisów amortyzacyjnych, a nie cena nabycia środka trwałego.

Kogo zmiana dotyczy i co to oznacza w praktyce

Proponowane zmiany obejmują podatników rozliczających się według ustaw: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (zmiany proponowane). W praktyce:

• likwidacja ulgi na internet oznacza brak możliwości dalszego odliczania tej ulgi po wejściu zmian w życie;
• likwidacja ulgi na ekspansję dotknie przedsiębiorców korzystających z tej preferencji od początku 2022 roku;
• zwiększenie odliczenia za krwiodawstwo rozszerzy zakres ulg dostępnych dla dawców krwi w PIT i w zryczałtowanym podatku;
• przedłużenie ulgi na robotyzację pozwoli na kontynuację korzystania z tej preferencji przez kolejne lata podatkowe, przy czym projekt odnosi się do terminu nabywania prawa do ulgi, który obecnie przysługuje tylko do końca roku podatkowego 2026; z tego powodu Ministerstwo planuje wprowadzić odpowiednie zmiany legislacyjne jeszcze w 2026 roku.

Status zmian: projekt (założenia opublikowane w wykazie prac legislacyjnych).