Broszura informacyjna dot. struktury JPK_PKPIR - Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów

Spis treści

O strukturach VAT na żądanie

Ile masz czasu na udostępnienie struktur JPK

Jak przygotować i przekazać JPK na żądanie

1.Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów

Wzór księgi przychodów i rozchodów

Struktura JPK PKPIR (wersja 2., obow. od 01 stycznia 2017 r.)

2.Schemat główny

2.1.Struktura

2.2.Opis struktury

3.Nagłówek JPK PKPIR

3.1.Struktura

3.2. Opis struktury

4. Podmiot JPK_PKPIR

4.1.Struktura podmiotu JPK_PKPIR

4.2.Opis struktury

4.3.Identyfikator podmiotu - Dane identyfikujące podmiot

4.4.Adres podmiotu

5.Dane dotyczące ustalenia dochodu w roku podatkowym

5.1.Struktura danych dotyczących ustalenia dochodu w roku podatkowym

5.2.Opis struktury

6.Spis z natury sporządzony w ciągu roku podatkowego

6.1.Struktura spisu z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego

6.2.Opis struktury

7.Przychody i rozchody

7.1.Struktura przychodów i rozchodów

7.2.Opis struktury

8.Sumy kontrolne

8.1.Struktura sum kontrolnych

8.2.Opis struktury

9.Opis zmian wprowadzonych w aktualnej wersji JPK PKPIR w porównaniu z wersją poprzednią

10.Pytania i odpowiedzi

11.Spis schematów

12.Spis tabel

13.Podstawa prawna

O strukturach JPK na żądanie

Od 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgi podatkowe i wytwarzają dowody księgowe w formie elektronicznej, przekazują struktury JPK na żądanie organów podatkowych.

Do 30 czerwca 2018 obowiązek ten dotyczył wyłącznie dużych przedsiębiorców.

Ile masz czasu na udostępnienie struktur JPK

Jeżeli organ podatkowy, w toku postępowania podatkowego, czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej zażąda od ciebie przekazania jednej albo kilku z wymienionych struktur, będziesz miał nie mniej niż 3 dni na ich udostępnienie.

W uzasadnionych przypadkach (np. duża ilość danych, nieobecność osoby odpowiedzialnej) możesz zwrócić się do organu podatkowego o wydłużenie terminu, który jest wyznaczony w wezwaniu. Pozwoli ci to uniknąć konsekwencji w przypadku niedostarczenia plików w wyznaczonym terminie.

Jak przygotować i przekazać JPK na żądanie

Jeśli prowadzisz księgi podatkowe i wytwarzasz dowody księgowe w formie elektronicznej JPK na żądanie:

·      możesz przekazać korzystając z bezpłatnej aplikacji Klient JPK 2.0 do gene­rowania i wysyłania JPK

·      możesz przekazać np. na pendrive, karcie pamięci, płycie CD/DVD lub innym no­śniku danych lub za pomocą określonych środków komunikacji elektronicznej

Ważne!

JPK na żądanie nie można przekazać pocztą elektroniczną!

·      możesz utworzyć przy pomocy uaktualnianego programu księgowego lub jednej z komercyjnych aplikacji on-line. Jeśli korzystasz już z takiego programu, sprawdź, czy ma on funkcję wysyłki plików JPK lub czy możesz bezpośrednio pobrać z programu dane do aplikacji Klient JPK 2.0. Jeśli nie korzystasz z aplikacji Klient JPK 2.0, zapoznaj się ze Specyfikacją interfejsów usług Jednolitego Pliku Kontrolnego wersja 2.3.

Jeśli prowadzisz księgi podatkowe i wytwarzasz dowody księgowe w formie papierowej przekazujesz je w formie papierowej. Nie masz obowiązku przetworzenia ich na format JPK. Jednak w takim przypadku czynności sprawdzające lub kontrola będą trwały dłużej.

1. Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów

Podatkową księgę przychodów i rozchodów, zgodnie z odrębnymi przepisami, prowadzą:

·      osoby fizyczne,

·      spółki cywilne osób fizycznych,

·      spółki jawne osób fizycznych oraz

·      spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą¹

Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów ma zapewniać ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy.

Sposób prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, szczegółowe warunki, jakim powinna odpowiadać ta księga, aby stanowiła dowód pozwalający na określenie zobowiązań podatkowych, szczegółowy zakres obowiązków związanych z jej prowadzeniem, a także terminy zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu księgi określa rozporządzenie Ministra Finansów.²

Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów³

Struktura JPK_PKPIR (wersja 2., obowiązuje od 01 stycznia 2017 r.)

Struktura jednolitego pliku kontrolnego dla podatkowej księgi przychodów i rozchodów (JPK_PKPIR) odpowiada podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

Struktura JPK_PKPIR składa się z następujących sekcji danych:

1.  Nagłówek, w którym zawarte są dane dotyczące JPK (cel złożenia; okres, którego dotyczy);

2.  Podmiot1, w którym zawarte są dane identyfikujące podmiot przekazujący JPK (NIP; nazwa podmiotu);

3.  PKPIRInfo, w której zawarte są dane dotyczące ustalenia dochodu w roku podatkowym (np. wartości spisu z natury na początek i koniec roku podatkowego, razem koszty uzyskania, dochód osiągnięty w roku podatkowym);

4.  PKPIRSpis — opcjonalnie, dla spisu z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego;

5.  PKPIRWiersz — Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów podmio­tu;

2. Schemat główny

2.1. Struktura

Strukturę główną JPK_PKPIR przedstawia schemat 1.

Schemat 1. Elementy składające się na PKPIR

2.2. Opis struktury

Tabela 1. Opis elementów składających się na JPK_PKPIR

3. Nagłówek JPK_PKPIR

3.1. Struktura nagłówka

Nagłówek JPK_PKPIR składa się z następujących pól: „KodFormularza”, „WariantFormularza”, „CelZlozenia” „DataWytworzeniaJPK”, „DataOd” „DataDo” „DomyslnyKodWaluty”, „KodUrzędu” Określają one właściwości JPK_PKPIR.

Schemat 2. Struktura nagłówka JPK_PKPIR

3.2.Opis struktury

Tabela 2. Opis pól składających się na nagłówek JPK_PKPIR

4. Podmiot JPK_PKPIR

4.1. Struktura podmiotu JPK_PKPIR

Podmiot JPK_PKPIR składa się z pól: „IdentyfikatorPodmiotu", „AdresPodmiotu”. Zawierają one informacje charakteryzujące podmiot składający JPK_PKPIR.

Schemat 3. Struktura podmiotu JPK_PKPIR

4.2. Opis struktury

Tabela 3. Opis pól składających się na podmiot JPK_PKPIR

4.3. Identyfikator podmiotu - Dane identyfi­kujące podmiot

4.3.1. Struktura danych identyfikujących podmiot

Na dane identyfikujące podmiot składają się następujące pola: „NIP”, „PelnaNazwa”, „REGON”.

Schemat 4. Struktura danych identyfikujących podmiot JPK_PKPIR

4.3.2. Opis struktury

Tabela 4. Opis pól składających się na dane identyfikujące podmiot JPK_PKPIR

Nazwa pola       Opis po^|a

4.4. Adres podmiotu

4.4.1.Struktura adresu podmiotu

Do pól wchodzących w skład adresu podmiotu należą: „KodKraju”, „Wojewodztwo", „Powiat”, „Gmina”, „Ulica”, „NrDomu”, „NrLokalu”, „Miejscowosc”, „KodPocztowy", „Poczta”.

 Schemat 5. Struktura adresu podmiotu JPK_PKPIR

4.4.2. Opis struktury

Tabela 5. Opis pól składających się na adres podmiotu JPK_PKPIR

5. Dane dotyczące ustalenia dochodu w roku podatkowym

5.1. Struktura danych dotyczących ustalenia dochodu w roku podatkowym

Dane dotyczące ustalenia dochodu w roku podatkowym obejmują następujące pola: „P_1", „P_2", „P_3", „P_4".

Struktura 6. Struktura danych dotyczących ustalenia dochodu w roku podatkowym

5.2. Opis struktury

Tabela 6. Opis pól składających się na dane dotyczące ustalenia dochodu w roku podatkowym

6. Spis z natury sporządzony w ciągu roku podatkowego

6.1.Struktura spisu z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego

W skład spisu z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego wchodzą następujące pola: „P_5A”, „P_5B”

Schemat 7. Struktura spisu z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego

6.2. Opis struktury

Tabela 7. Opis pól składających się na spis z natury sporządzonego w ciągu roku podatkowego

7. Przychody i rozchody

7.1. Struktura przychodów i rozchodów

Tabela PKPIRWiersz, która składa się z pól: „K_1”, „K_2”, „K_3”, „K_4”, „K_5”, „K_6”, „K_7”, „K_8”, „K_9”, „K_10”, „K_11”, „K_12”, „K_13”, „K_14”, „K_15”, „K_16A”, „K_16B”, „K_17", jest odzwierciedleniem załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, tj. każde pole odnosi się do odpowiedniej kolumny z ww. załącznika.

Schemat 8. Struktura tabeli PKPIRWiersz

7.2. Opis struktury

Tabela 8. Opis pól tabeli PKPIRWiersz

Nazwa pola       Opis pola

8. Sumy kontrolne

8.1. Struktura sum kontrolnych

Sumy kontrolne dla tabeli PKPIRWiersz składają się z pól: „LiczbaWierszy”, „SumaPrzychodow”.

Schemat 9. Struktura sum kontrolnych dla tabeli PKPIRWiersz

8.2. Opis struktury

Tabela 9. Opis pól sum kontrolnych dla tabeli PKPIRWiersz